Een in Nederland wonende Duitser kocht een Eurojackpot-lot in Duitsland voor €2 en won daarmee €134.300. Klinkt als een mooie meevaller. Tot de Nederlandse Belastingdienst zich moeide. Het gerechtshof Arnhem-Leeuwarden heeft onlangs bevestigd dat Nederland over die prijs kansspelbelasting mag heffen, ook al werd het lot in Duitsland gekocht. Denk je dat winst over de grens buiten het bereik van de Nederlandse fiscus valt, denk dan nog eens na.
Hoe Werkt de Nederlandse Kansspelbelasting bij Buitenlandse Winst?
De Nederlandse kansspelbelasting is simpel in theorie. Woon je in Nederland en win je bij een buitenlands kansspel, dan betaal je hier belasting over die winst. In 2022 bedroeg het tarief 29%. In dit geval betekende dat een aanslag van €38.947 over de gewonnen €134.300.
De betrokken speler betwistte de heffing en voerde aan dat de belasting deelname aan buitenlandse loterijen minder aantrekkelijk maakt. Zijn redenering is dat inwoners van Duitsland betalen daar geen kansspelbelasting over loterijprijzen, terwijl hij nu als Nederlandse inwoner wél moet betalen. Dat zou een belemmering vormen van het vrije verkeer van diensten binnen de EU.
Het hof veegde dat argument van tafel. Nederlandse belastingregels hoeven niet te worden afgestemd op die van andere EU-landen. Zolang binnenlandse en buitenlandse loterijen in Nederland gelijk worden behandeld, is er geen sprake van discriminatie of een verboden belemmering.
Fiscale Valkuilen voor Spelers
Dit vonnis maakt een aantal dingen pijnlijk duidelijk. Als je in Nederland woont, zijn dit de situaties waarbij de kansspelbelasting van toepassing is:
- Je wint bij een buitenlandse loterij, ook als het lot fysiek in het buitenland is gekocht
- Je wint bij een buitenlands online casino zonder Nederlandse KSA-vergunning
- Je prijs valt niet onder een belasting in het land van de aanbieder zelf
Er is één uitzondering die de moeite waard is om te kennen, namelijk als in een andere EU-lidstaat al belasting is geheven over de prijs zelf, dan blijft de Nederlandse kansspelbelasting achterwege. In deze zaak was echter niet aangetoond dat Duitsland belasting had geheven over de gewonnen prijs. De 20% belasting die in Duitsland wordt geheven, wordt geheven over de inleg van de organisator, niet over de prijs van de winnaar. Dat verschil is cruciaal en kostte de speler zijn argument.
Cassatie Nog Mogelijk, maar Kansen Zijn Klein
De man vroeg het hof ook om prejudiciële vragen te stellen aan het Europese Hof van Justitie. Dat weigerde het hof, omdat de zaak voldoende duidelijk is op basis van bestaande Europese rechtspraak. Bovendien staat cassatie bij de Hoge Raad nog open binnen zes weken na de uitspraak.
Hoe groot die kans is, valt te bezien. Eerdere Europese jurisprudentie, waaronder het bekende arrest Lindman, bood de man geen houvast. In die zaak was er wél sprake van ongelijke behandeling van binnenlandse en buitenlandse loterijen. Dat was hier niet het geval. Het hof zag dan ook geen reden om vragen voor te leggen aan Europa.
Wat dit arrest onderstreept, is dat de Nederlandse fiscus een lang bereik heeft. Wie als inwoner van Nederland wint bij een buitenlands kansspel, kan er niet vanuit gaan dat die winst onbelast blijft. De enige manier om dat te voorkomen is als het land van de aanbieder zelf al belasting heeft geheven over de prijs. En dat moet dan ook aantoonbaar zijn.